¿Es usted de las personas que cree que la auditoria es la forma mas frecuente de descubrir un fraude? Permítame comentarle, que tanto Usted como yo somos uno de los tantos que estábamos equivocados.

Una de las enfermedades más lesivas para las empresas es el fraude ocupacional, un fraude que se maquina y se realiza adentro de la empresa. Desde el robo de efectivo hasta el sofisticado fraude con información financiera falsa.

Las empresas saludables, invierten en sistemas de control interno, en equipos de auditores tanto internos como externos, y aun así, están expuestos a esta amenaza. Uno de los errores que muchas empresas no han corregido, es el de atacar el fraude desde dos flancos; el primero con personal ajeno a la operación como son los auditores, el segundo, por agentes internos, como lo son el personal de la empresa.

En meses pasados se publico el 2004 Report to the Nation on Occupational Fraud and Abuse publicado por la Association of Certified Fraud Examiner. Este estudio es bianual, en él se revelan los resultados del análisis de una muestra de casos de fraude ocupacional.

El estudio menciona que el 39.6 % de los casos de fraude, fueron detectados por una denuncia anónima de alguna persona ligada a la empresa, lo que coloca a la denuncia anónima como la primera forma de detección.

Como muestra la grafica el tercer lugar lo ocupa el descubrimiento accidental con un 23.8%. Como podemos observar el 63.4 % de los casos descubiertos se debieron a acciones que no se planearon o que no tenían bajo control los equipos de auditores. Por consiguiente una empresa puede desarrollar defensas naturales para combatir esta enfermedad, trabajando con la cultura de la empresa, la idiosincrasia del país, y capitalizando las acciones de los injustamente tratados, o lesionados en sus intereses.

En contraste las diferentes auditorias detectaron el 34.7 % de los casos analizados. Esta cifra, menor a la anterior, pero nada despreciable. Sería un razonamiento ligero, si calificáramos a la auditoría como ineficaz por la dimensión de este porcentaje. Debemos tomar en cuenta que este reporte no analiza la cantidad de fraudes que no llegan a consumarse, debido a que fueron desalentados, y por ende prevenidos por las auditorias.

El fraude operacional es sin lugar a dudas una de los enemigos principales de los propietarios de la empresas, que como cualquier enfermedad ataca a entes económicos débiles en defensas. Este reporte deja al descubierto que las empresas manufactureras, los bancos y los pequeños negocios son los más vulnerables.

Otro dato interesante que invita a la reflexión, es la incidencia en el tipo de fraude, los tres principales tipos son; fraude en información financiera, corrupción y robo de bienes. El primer lugar en incidencia es el robo de bienes de la empresa, más sin embargo en cuantía ocupa el tercer lugar. Mientras el fraude con información financiera solo representa una décima parte de los casos de robo de bienes, sin embargo en cuantía, es diez veces más grande que este último.

Las líneas para denuncias anónimas, son una de las herramientas de apoyo en la lucha contra el fraude. Esta línea debe estar abierta para empleados, clientes y proveedores entre otros, ya que ellos son vigilantes constantes de la operación. En la ley Sarbanes-Oxley en su sección 301, requiere que los comités de auditoria de empresas públicas establezcan procedimientos para poder recibir denuncias anónimas.

Una de las conclusiones mas preocupantes que deja al descubierto el documento que nos ocupa, es sobre el perfil de los perpetradores del fraude, asombrosamente la mayoría de estos, no tenían antecedentes que permitieran detectarlos en el proceso de reclutamiento. Con esto podemos pensar que cualquier empleado o directivo pudiera convertirse en un criminal al tener la posibilidad de cometer un fraude. Este racionamiento incluye personas calificadas como de confianza, de la familia, muy religioso y hasta amigos de toda la vida.

El enemigo silencioso puede estar en este momento dentro tu empresa u organización. Donde tu mejor aliado en la lucha contra él puede ser quien menos te imaginas.

Fuente Consultada: 2004 Report to the Nation on Occupational Fraud and Abuse.
Association of Certified Fraud Examiners